Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2023 году для ИП за себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.
Ответственность за неуплату взносов
Если ИП вовремя не заплатит взносы, налоговая применит к нему штрафные санкции — 20% от неперечисленной суммы. Если же докажут, что неуплата была умышленная, тогда штраф увеличат вдвое — 40%.
С 01.01.2023 применяется новое правило (п. 4 ст. 122 НК РФ) — штраф не назначают, если у ИП имеется положительное сальдо единого налогового счета, которого достаточно для полной или частичной уплаты взносов. Такое сальдо должно быть в наличии со дня, на который приходится установленный срок уплаты взносов, до дня принятия решения о привлечении к ответственности.
Также за каждый день просрочки начисляется пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Предприниматель пропустил на 93 дня срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Ставка составляет 7,5%. Пеня будет:
45 842 * 1/300 * 7,5% * 93 = 1 065,83 руб.
Если ИФНС потребует ИП заплатить задолженность по страховым взносам, а он проигнорирует это требование, налоговики могут заблокировать расчетный счет предпринимателя. И разблокируют его только после того, когда задолженность будет погашена.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Как определить сумму фиксированных взносов
Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.
Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.
В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.
Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доходы определяются на основании системы налогообложения:
|
Система налогообложения |
База для расчета |
|
Основная |
Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ) |
|
Упрощенная «доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
Упрощенная «доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
Патентная |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается! |
|
Единый с/х налог |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %! |
Куда перечислять страховые взносы
Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.
При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.
| Обязательные взносы | КБК для перевода взносов ИП |
|---|---|
| На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%) | 182 102 021 400 611 101 60 |
| На медицинское страхование | 182 102 021 030 810 131 60 |
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2023 году: новые сроки уплаты
В 2023 году перечислять деньги на единый налоговый счет нужно будет до крайнего срока уплаты по взносам. Сроки уплаты по всем взносам сдвинули на 28-е число. Однако для предпринимателей новые правила не действуют. В новой редакции НК для ИП сроки уплаты страховых взносов оставили прежними (ст. 432 НК в будущей редакции):
- не позднее 31 декабря – для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года – для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб.
Таблица. Сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году
| Вид платежа | Сумма к уплате, руб. | Крайний срок уплаты |
| Совокупный взнос на ОПС и ОМС за 2023 год с дохода не более 300 000 руб. | 45 842 руб. | перенос на первый рабочий день 2024 года из-за нерабочего воскресенья 31 декабря 2023 года. Календаря на 2024 год пока нет |
| Взнос на ОПС за 2023 год с дохода более 300 000 руб. | 45 842 руб. + 1 процент с суммы превышения лимита в 300 000 руб. (максимум — 257 061 руб. за год) | не позднее 1 июля 2024 года |
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
В какой срок нужно уплатить страховые взносы
Срок уплаты страховых взносов зависит от их вида и основания перечисления:
|
Вид платежа |
Срок уплаты |
|
За отчетный период |
|
|
Фиксированные страховые взносы |
до 31 декабря отчетного периода |
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
до 1 июля следующего года |
|
При закрытии ИП |
|
|
Фиксированные страховые взносы |
не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета |
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
|
|
При переходе на НПД |
|
|
Фиксированные страховые взносы |
Так как ИП при переходе на НПД не утрачивает свой статус, взносы за период работы до перехода на самозанятость нужно перечислить в бюджет в стандартные сроки:
|
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Как меняется состав отчетности по взносам и персучету
| Форма, действующая в 2022 году | Что придет на замену в 2023 году | Норма, которая устанавливает срок сдачи нового отчета |
|---|---|---|
| 4-ФСС в Соцстрах ежеквартально не позднее 20 числа на бумаге, 25 — в электронном виде | В составе единой формы в СФР сведения о начисленных страховых взносах ежеквартально не позднее 25 числа | Абз. 2 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ |
| СЗВ-ТД в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении | В составе единой формы в СФР сведения о трудовой (иной) деятельности ежемесячно не позднее 25 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении, а также начале/окончании договора ГПХ | П. 5 и 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно не позднее 1 марта | В составе единой формы в СФР сведения о страховом стаже застрахованных лиц ежегодно не позднее 25 января | Подп. 1 п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| ДСВ-3 в ПФР ежеквартально не позднее 20 числа | В составе единой формы в СФР сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию ежеквартально не позднее 25 числа | П. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа | РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 25 числа | П. 7 ст. 431 НК |
| СЗВ-М в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа | Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа |
Взносы ИП за себя в 2023 году.
В 2023 году предприниматели платят взносы за 2022 год, а также могут частями или полностью оплатить платеж 2023 года в фиксированной части.
За 2022 год ИП должны уплатить взносы за себя в следующих размерах.
на пенсионное страхование:
- при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;
- при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).
на медицинское страхование:
- 8766 руб.
Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).
В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.
Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.
Пример.
За 2023 год предприниматель без работников заработал 1 758 340 рублей. Сколько взносов за себя он должен перечислить? Выплата состоит из двух частей:
- фиксированные страховые взносы в установленном для всех размере — 45 842 рубля;
- дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей, то есть (1 758 340 — 300 000) *1%)) 14 583 рубля.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.
Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы
| Платеж | Крайний срок |
| ОПС (доход меньше 300 000 рублей) | 31.12.2021 |
| Взносы ОПС (доплата если прибыль выше 300 000 рублей) | 01.07.2021 |
| ОМС (доход не важен) | 31.12.2021 |
Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.
Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.
За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.
Какую сумму должен внести ИП за себя в 2023 году
Каждый ИП, если только он не попадает под другие виды налогообложения, обязан в 2023 году внести фиксированную сумму равную 45 842 руб., где:
- 9 119 руб. – мед. страховка;
- 36 723 руб. – пенсионное обеспечение.
45 842 руб. – это общая сумма страховых выплат за текущий год. Но, если лицо числилось в качестве ИП не весь 2023 год, в таком случае сумма взноса будет ниже. Обязательной оплате будут подвержены только те месяцы и числа, когда лицо имело юр. статус.
Юр. лица, у кого прибыль в течение календарного года будет выше 300 тыс. руб., обязаны будут внести дополнительно 1% на пенсионное обеспечение.
В качестве примера
За весь 2023 год ИП без сотрудников смог заработать 1 653 540 рублей. Какова будет общая сумма обязательных платежей ИП за себя?
Взносы будут состоять из:
- Обязательный взнос – 45 842 руб.;
- Дополнительная плата в размере 1% с прибыли, превысившей сумму 300 тыс. рублей. Иными словами, (1 653 540 — 300 000) *1% = 13 535 руб.
В итоге выходит, что ИП обязан внести денежные средства на общую сумму 59 377 руб.