Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение для турагентства в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Таблице приводим расчет окупаемости и дохода. По средним расчетам небольшое туристическое агентство может ежемесячно приносить более 200 000 руб. Для увеличения доход, необходимо увеличить вложения и расширить ассортимент предлагаемых услуг.
Постоянные расходы турагентства
| Турагентство | Постоянные расходы, руб в мес. |
| Аренда офиса, вкл коммунальные услуги | 50 000 |
| Реклама и маркетинг | 30 000 |
| Обучение и образование: обучение сотрудников навыкам продаж, общения с клиентами, знанию туристических продуктов и услуг | 30 000 |
| Зарплата и социальные отчисления для сотрудников (агенты по продажам, менеджеры, административный персонал). | 150 000 |
| Создание финансового запаса для покрытия неожиданных расходов или временных трудностей | 30 000 |
| Сумма | 290 000 |
Важно отметить, что конкретные расходы будут зависеть от вашего бизнес-плана и бюджета, а также от факторов, уникальных для вашего региона и рынка. Рекомендуется составить детальный бизнес-план и провести исследование рынка, чтобы определить приблизительные вложения, необходимые для запуска и развития вашего турагентства.
Турагентства различаются:
- По степень «привязанности к туроператору»:
- Уполномоченные – созданные туроператором для реализации своих туристических пакетов. Полностью ориентированы на конкретного оператора.
- Сетевые – группа агентств, работающих под одним брендом. У них больше возможностей для продвижения туров, но деятельность таких турфирм регламентирована политикой сети.
Сетевые агентства часто открываются по франшизе – путем покупки ее у туроператора. При очевидных выгодах (снижение расходов на запуск, поток клиентов, юридическая и консалтинговая поддержка), этот бизнес имеет недостатки – ограниченность в выборе туроператоров, высокие требования и контроль со стороны франчайзера. Значительными бывают также первоначальный (паушальный) взнос и регулярные платежи (роялти) за использование бренда и поддержку.
- Независимые – сами выбирают направления и туроператоров для заключения договоров. Такие турагентства предлагают широкий выбор туров и дополнительных услуг. Если целью бизнеса является создание бренда и реализация собственных идей, лучше открывать независимое агентство без франшизы.
- По организационно-правовой форме
Деятельность туристического агентства может осуществляться юридическими (ООО) и физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП.
Основная проблема ИП – ответственность по обязательствам, распространяющаяся на все имущество предпринимателя. Учредители ООО несут ответственность, ограниченную взносом в УК.
Туроператоры считают работу с турагентствами в форме ООО более надежной и прозрачной.
- По месту осуществления деятельности
Турагентство может осуществлять деятельность в офисе или на дому.
Если предпочтение отдано офису, необходимо подобрать помещение площадью не менее 20м2. Офис можно разместить на первом этаже жилого дома, в торговом или бизнес-центре. Есть иные варианты.
Растет популярность турагентств на дому – они не привязаны к конкретному месту, за счет чего могут расширить круг клиентов.
Особенности учета в туристической деятельности
Туристическая деятельность в России сегодня регулируется Федеральным законом от 24 ноября 1996 года №132-ФЗ «Об основах туристической деятельности в Российской Федерации».
Причем, впервые туристическую деятельность регулирует правовой документ, обладающий второй после Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) юридической силой и являющийся стержнем правовой системы такой сферы деятельности, как туризм.На туризм в полной мере оказывают регулирующее воздействие нормы различных отраслей права: таможенного, страхового, административного, экологического, о защите прав потребителей и др., но особое место отводится гражданскому праву. Так, в ГК РФ прведены основные определения, напрямую связанные с туристической деятельностью, а именно, статья 2 части 1 ГК РФ звучит так:Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.Специфика этой сферы бизнеса — формы собственности на туристическом рынке представлены во всем многообразии.
Работают, как частные предприниматели, так и юридические лица, в том числе некоммерческие организации.Статьей 128 ГК РФ к одному из объектов гражданских прав отнесены работы и услуги, следовательно, туристический бизнес как деятельность по оказанию услуг попадает под действие этой статьи.Туристическая деятельность предусматривает заключение договора возмездного оказания услуг, с одной стороны, и непосредственно связана с договором комиссии, с другой стороны, так как перепродаются услуги сторонних организаций.Туризм и путешествия являются неотъемлемой частью индустрии гостеприимства. Путешествия – основная часть туризма.
Время, расстояния, места проживания, цели и продолжительность пребывания – все это отличительные элементы туризма.
В целом туризм — многоцелевой феномен, одновременно сочетающий в себе элементы приключений, романтику дальних странствий, некоторую тайну, посещение экзотических мест и земные заботы предпринимательства, вопросы здоровья, личной безопасности и сохранности имущества граждан.Туристская деятельность делится на туроператорскую; турагентскую; клубный отдых.Составлением и продажей туров занимаются туристко-экскурсионные организации.На практике они могут носить любое название — от туристического бюро до ассоциации туристов и путешественников.
Однако с точки зрения вида предпринимательства их можно подразделить на туристические агентства и туристических операторов.Что означают эти термины, в чем их основные различия и
Система налогообложения для турфирмы
Это определено главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения».
В этой статье будет приведена пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля, какую организационно-правовую форму выбрать, какую систему налогообложения применять, что потребуется для регистрации, какие ОКВЭД указать, нужно ли получать лицензию, кого нужно уведомить до начала осуществления дятельности. На УСН нужно будет платить единый налог по ставке 6 % с дохода (комиссионного вознаграждения турагента за проданные туры) либо по ставке от 5 до 15 % с дохода за вычетом расходов. Какой вариант (первый или второй) вам более выгоден зависит от доли расходов в вашем бизнесе.
Если доля расходов составляет менее 60 % от объема доходов, то лучше вариант УСН — доходы (ставка 6 % с доходов). Однако Инструкция по применению Плана счетов не прямо регулирует вопрос отражения в учете операций по приобретению и реализации подобного имущества.
По нашему мнению, более правильным следует считать использование счета 43 «Готовая продукция» — эта схема позволяет формировать себестоимость услуг туристического агентства общим порядком.
Это положение не действует в тех случаях, когда клиент внес предоплату (аванс) за путевку. В случае получения аванса за путевку клиенту необходимо выдать чек ККТ. Если же Турагент реализует клиентам другие, не туристические продукты, например, бронирование авиа-билетов, без применения ККТ работать нельзя.
И поскольку по посредническим договорам с туроператорами услуги предоставляются именно туроператорам, турагент – плательщик единого налога второй группы не сможет сотрудничать с туроператорами – плательщиками налога на прибыль.
В случае превышения в календарном году объема дохода 1000000 гривен применение РРО для такого плательщика единого налога является обязательным. Так как заниматься туроператорской деятельностью в России можно либо при наличии страхового договора, либо при наличии банковской гарантии по мнению Минфина России, ни одну из форм финансового обеспечения нельзя признать обязательной. Поэтому расходы по страховому договору не уменьшают налоговую базу по единому налогу (письмо Минфина России от 20 мая 2009 г.
№ 03-11-09/179). Порядок исчисления и уплаты данного налога определен главой 21 Налогового Кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость».
Организации, осуществляющие туристическую деятельность, являются плательщиками налога на добавленную стоимость на общих основаниях.
Площадь офиса для туристического агентства не обязательно должен быть большим, для начала хватит и 20 кв.м.
Стоимость аренды зависит от центра в котором будете арендовать площадь и варьируется от 1000 руб.
Документальное оформление работы турагентства
Для того, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимо заключить агентский договор (соглашение), в котором прописывается агентское вознаграждение.
Далее для того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки и суммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчет агента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.
Помимо документального подтверждения выручки для туроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы, подтверждающие факт оплаты путевки.
Документы турагентов выдаваемые покупателям (первичная документация для бухгалтера):
- договор между турагентством и покупателем, в котором обязательно прописывается 3 сторона, это туроператор;
- акт оказания (выполнения) услуг;
- путевка;
- приходный кассовый ордер;
- кассовый чек.
Стоимость ведения бухгалтерского учета в туристической фирме
Компания БУХпрофи предлагает вам воспользоваться нашими услугами по ведению учета вашего Турагентства. Стоимость ведения учета составляет в среднем от 12 000 до 15 000 руб. Более подробно ознакомиться с ценами на наши услуги и с перечнем оказываемых услуг вы можете ознакомиться на странице ведение бухгалтерского учета.
Целевая аудитория бюро путешествий
Как уже говорилось выше, конечным потребителям ваших услуг будут люди в возрасте от 20 до 50 лет, как женщины так и мужчины с разным уровнем дохода. В зависимости от задачи, которые преследуют клиенты, их можно разбить на несколько категорий
- Пары без детей. Данная категория потребителей может отдавать предпочтение совершенно разным видам отдыха. Они предпочитают как спокойный отдых, так и экстремальный. Могут поехать как на пляж, так и в горы. При подборе туров ориентироваться стоит только на вкусовые предпочтения и бюджет.
- Семейные пары. К данной категории прежде всего относятся родители с детьми. Главное правило для их путешествия – это комфорт для детей, поэтому такому клиенту необходимо предложить максимально надежные отели и направления.
- Компании молодёжи. Подобной категории потребителей лучше предлагать развлекательный отдых с большим количеством различной инфраструктуры. Эти клиенты отдают предпочтение бюджетным вариантам.
- Пенсионеры. Отдают предпочтения спокойным путешествиям, очень часто обращаются в туристические агентства за санаторно-курортными турами.
- Корпоративные клиенты. Клиенты, которые посещают другие страны по работе.
- Туристы, путешествующие в одиночестве. Как правильно, чётко понимают, какой тур им требуется.
Чтобы побороть высокий уровень конкуренции в данном сегменте рынка, компании необходимо чётко понимать какие категории клиентов обращаются к ней за помощью. Это помогает оказывать услуги максимально качественно и не тратить усилия на туры, которые не пользуются спросом.
Общая характеристика бизнеса в России: текущее состояние и перспективы
Времена, когда бизнес считался чем-то из ряда вон выходящим, признаком буржуазии или спекуляцией, давно ушли в прошлое. 90-е годы постсоветской России также позади, когда предпринимателями становились все подряд, а дела велись далеко не законными способами.
В 2022-2023 году для бизнеса в России созданы все условия, как бы странно это ни звучало. Например:
- широкий перечень систем налогообложения – очень важный параметр для начинающих предпринимателей. Они могут выбрать наиболее подходящий вариант отчисления налогов, что в итоге зависит от формата и направленности бизнеса;
- огромный выбор бизнес-идей – в качестве собственного дела можно выбрать абсолютно любое направление, начиная от предоставления частных услуг и консультаций и заканчивая массовым производством востребованной продукции. Главное – регистрация в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, а также работа в рамках действующего налогового законодательства;
- помощь государства – правительство РФ заинтересовано в развитии малого и среднего бизнеса в стране, потому что это серьезный вклад в казну в виде налоговых отчислений. Именно поэтому государство регулярно вводит программы лояльности для предпринимателей, разрабатывает удобные условия работы, упрощает отчетность и т.д.;
- банковская система – банки, как и правительство, заинтересованы в развитии бизнеса. Это объясняется тем, что выдавая кредит предпринимателю для реализации бизнес-идеи, финансовая структура рассчитывает не только на возврат средств с процентами, но и на повторное обращение бизнесмена.
Вот и организовал туроператор 100 туров Москва-Тайбей, с мая по февраль, в среднем на 50 человек каждый. А где найти 5000 человек? Вот тут в игру вступают турагентства, которые ищут людей на, организованные туроператором туры.
Разница между стоимостью тура указанного туроператором плюс текущие растраты агентства и стоимостью туристической путёвки, установленной агентством является прибылью турагентства. Стоимость тура, запрашиваемая туроператором – конфиденциальная информация, которая доступна только турагентствам, которые сотрудничают с данным туроператором на основании договора.
Один туроператор сотрудничает со многими турагентствами. Одно туристическое агентство сотрудничает со многими туроператорами. Если количество туристов, желающих отдохнуть в рамках данного тура намного меньше, чем количество забронированных услуг, то, чтобы срочно найти туристов, туроператор, чтобы сохранить свою репутацию, в 2 и более раза удешевляет стоимость тура. Такие туры принято называть горящими. А может ли туроператор одновременно работать и как туристическое агентство?
Туристический бизнес Санкт-Петербурга
С 1 января вступил в силу закон, повышающий ставку налога на добавленную стоимость (НДС) с 18% до 20%. Кроме того, как отмечают эксперты, были внесены изменения и в области страховых взносов.
Как это отразится на работе турагентств и туроператоров, помимо «общего» роста цен, корреспонденту инфогруппы «ТУРПРОМ» прокомментировали аудиторы, специализирующиеся на туристическом рынке.
Напомним, «официальные источники», в частности, министр финансов Антон Силуанов, заявляют, что решение о повышении ставки НДС принято, чтобы определить долгосрочные источники финансирования, в том числе нацпроектов.
«Такое решение позволит получить несырьевые источники, размер которых не будет меняться в связи с колебаниями внешней экономической конъюнктуры»
, — отмечал он. При этом изначальное предложение Минфина РФ предполагало повышение ставки НДС до 22%.
Бизнес-план турагентства
По завершению регистрации фирмы и обустройства помещения потребуется сформировать коллектив организации. Основной персонал турфирмы — менеджеры по работе с клиентами.
В их обязанности входит подбор индивидуальных и коллективных туров, консультирование клиентов по направлениям туризма, бронирование всех видов туристических услуг, работа с туроператорами.
На старте бизнеса потребуется трудоустроить не менее 3-х менеджеров с графиком работы 2/2.
Заработная плата будет состоять из оклада 15 тыс. р. + процент от продаж. Также для функционирования турагентства потребуются приходящий бухгалтер и уборщица (аутсорсинг).
Обязанности директора/управляющего на первых порах будут возложены на инициатора проекта.
Технология продаж туров Технология включает в себя поиск и бронирование туров, их оформление и оплату.
Также должны быть отработаны процесс взаимодействия с партнерами, документооборот, схема доставки и выдачи документов клиентам. Маркетинг и продвижение Без рекламы и продвижения невозможно построить прибыльный туристический бизнес.
Сегодня львиная доля туров приобретается через интернет. Даже если турфирма находится у клиента «под боком», чаще ему проще зайти на сайт и забронировать понравившийся тур через банковскую карту. Поэтому создание сайта для турагентства — обязательное мероприятие.
Какие разделы должны быть на сайте в первую очередь:
- Школьные туры (организация экскурсионных туров для школьных и возрастных групп)
- Подбор туров по параметрам (направление отдыха, дата заезда, количество ночей и пр.)
- Онлайн — бронирование туров
- Деловые туры (организация туров для коллективного отдыха)
- Горящие путевки (предложение на отдых со скидками)
На создание функционального сайта может уйти от 50 до 100 тыс.
р. Рекламировать онлайн-ресурс можно через контекстную рекламу (Яндекс-Директ и Гугл-Адсенс).
Помимо онлайн-продвижения, стоит включить в бизнес план и способы раскрутки посредством оффлайн-рекламы:
- Размещение яркой вывески над входом в офис турфирмы;
Потенциальная прибыль турагентства
Ежемесячные расходы турфирмы включают:
- зарплату персонала;
- рекламу;
- арендную плату;
- связь, электроэнергию;
- налоги;
- административные издержки.
Общие валовые расходы фирмы составляют 3-5 тыс. долл./месяц. Реализуя (берем средние показатели) 100-150 туров, агентство получает валовый доход 5000-7500 долл., или чистую прибыль около 2,5 тыс. долл./в месяц.
Готовый бизнес план турфирмы с расчетами. Какую систему налогообложения выбрать для туристического агентства. Процесс оказания услуг
Бизнес-план для туристического агентства с нуля в 2023 году –Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2023 году это 43 211 рублей + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Теперь рассмотрим разные режимы и посмотрим, как отличается налоговая нагрузка. Местоположение офиса турфирмы центр, окраина, удаленность от метро. А значит, книгу доходов и расходов «упрощенцы» вполне могут именовать налоговым регистром, пусть даже на этот счет нет таких конкретных указаний. Вернемся к указанному требованию. Приказом Минфина России от 22.10.
Система налогообложения для турфирмы
Туристические агентства в соответствии с Положениями с кассовой дисциплиной могут не использовать в своей работе кассовую технику, а применять бланки строгой отчетности, а именно БСО. Однако в случае предоплаты выплата аванса клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек.
Для того чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующую запись в учете:.
Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевки туроператору за минусом агентского вознаграждения:. Необходимо наличие приказа на командировку, наличие билетов, служебного задания, авансового отчета командируемого.
Для этого необходимо составить План мероприятий, приказ о проведении тура, а также составить смету на проведение тура.
Поэтому, как уточняется письмом ФНС России от Размер выручки от реализации товаров работ, услуг в целях применения положений статьи НК РФ рассчитывается только применительно к операциям по реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС.
Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Категории Общие вопросы Уплата налогов турагенством на «упрощенке» Туристическое агентство ИП имеет упрощенное налогообложение.
Налогообложение для турагентства
Документы, подтверждающие заключение соответствующего договора, выдаются перевозчиком и страховой компанией (страховщик).
Это говорит о наличии статуса фактического посредника у туроператора и турагента, так как заключение договоров перевозки и страхования фактически происходит на основании поручения туриста. Вознаграждение за эту посредническую услугу должно выплачивать то лицо, на основании поручения которого действовал туроператор (турагент), т.е. клиент. Исходя из изложенного туроператору (турагенту) следует платить НДС с суммы своего вознаграждения.
В то же время согласно позиции налоговых органов услуги, которые туроператор оказывает своим клиентам на территории Российской Федерации (например, посреднические услуги по страхованию, обеспечению проездными документами), облагаются НДС (Письма МНС России от 09.01.2003 N 24-11/1752, от 18.06.2004 N 24-11/41285). Таким образом, при неначислении НДС в части перечисленных услуг налогоплательщик должен быть готов отстаивать свое мнение в суде.
Следует также отметить, что наличие у туроператора операций, не являющихся объектом обложения НДС, приводит к необходимости в соответствии с п.
4 ст. 170 НК РФ ведения раздельного по учета НДС.
>Налог на прибыль При исчислении налога на прибыль туроператорами и турагентами особое внимание следует обратить на порядок определения даты реализации туристского продукта.
Туроператор может реализовывать туристский продукт самостоятельно физическим и юридическим лицам либо привлекая к реализации турагентов.
- Реализация туристского продукта самостоятельно.
Согласно п.
3 ст. 271 НК РФ дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) определяется в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ. В свою очередь, реализацией признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг (п.
1 ст. 39 НК РФ). На основании ст. 1 Закона N 132-ФЗ туристской путевкой является документ, подтверждающий факт передачи туристского продукта, туристским ваучером — документ, устанавливающий право туриста на услуги, входящие в состав тура, и подтверждающий факт их оказания. Следовательно, дату реализации туристского продукта следует определять по моменту передачи туристу путевки (туристского ваучера) и полного комплекта документов.
- Реализация туристского продукта через турагента.
В соответствии с п. 3 ст. 271 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии (агентским договорам) датой получения дохода у туроператора признается дата реализации туристского продукта, указанная в отчете комиссионера (агента). Турагент — лицо, осуществляющее продвижение и продажу турпродукта (ст.
1 закона «О туристической деятельности в РФ» от 24.11.1996 № 132-ФЗ). От туроператора турагента отличает то, что: Он может быть как фирмой, так и ИП.
Туроператор — это только организация.
Он занимается только продажей турпродукта, в то время как туроператор прежде всего лицо, формирующее этот турпродукт, а уже потом — его продающее. К нему не предъявляется ряд требований, обязательных для туроператора (ст. 4.1 закона № 132-ФЗ)
Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам
Если у ИП есть несколько сфер деятельности, то важно правильно рассчитать долю льготного ОКВЭД: право на налоговые каникулы возникнет только в том случае, если это значение превысит или будет равно 70%.
Также нулевая ставка по НДС доступна арендодателям гостиниц и иных мест отдыха, а также арендаторам, если они оказывают гостиничные услуги.
Нормативно-техническими документами, подтверждающими отнесение технологического оборудования к технологическому оборудованию, эксплуатируемому при применении наилучших доступных технологий, являются технический паспорт, проектный показатель и (или) гарантийный показатель по договору (Письмо Минфина России от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84100).
Также нулевая ставка по НДС доступна арендодателям гостиниц и иных мест отдыха, а также арендаторам, если они оказывают гостиничные услуги.
Новая версия перечня вступает в силу с 01.01.2022 (см. Распоряжение Правительства РФ от 09.08.2021 N 2196-р). В отношении оборудования, включенного в данный перечень, налогоплательщик имеет право применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2.
НДС (ставки от 0% до 20% в зависимости от вида реализуемых товаров, работ, услуг). Можно уменьшить на сумму «входящего» НДС, выставленного поставщиками, при соблюдении определенных условий (в частности наличия счетов-фактур и других первичных документов).
Из России уходят зарубежные IT-корпорации, поэтому правительство создает условия для развития российских технологических компаний. Поддерживают как владельцев бизнеса, так и IT-работников.