Упрощенка 6 процентов для ИП 2023 налоги и отчетность без работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка 6 процентов для ИП 2023 налоги и отчетность без работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	16 342
Всего	1 430 000	833 000	45 842

Отчетность на УСН 6 процентов

Отчетность при УСН 6 процентов – это декларация по упрощенной системе налогообложения. Если организация или ИП имеют работников, то также добавляется отчетность, связанная с исчислением и уплатой НДФЛ и взносов за работников. В рамках этой статьи отчетность по работникам мы рассматривать не будем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Не следует путать декларацию, сдаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это две совершенно разные формы отчетности, предназначенные для разных случаев.

Декларацию по упрощенной системе налогообложения сдают за налоговый период – календарный год. Делают это один раз в год. Крайние сроки представления отчетности совпадают с крайними сроками уплаты налога за год, они разняться для организаций и предпринимателей:

• организации сдают декларацию по УСН до 31 марта года, идущего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН до 30 апреля.

Авансовые платежи: когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

• за первый квартал (авансовый платёж) — до 28 апреля;
• за второй квартал (авансовый платёж) — до 28 июля;
• за третий квартал (авансовый платёж) — до 30 октября;
• за четвёртый квартал (итоговый платёж) — до 29 апреля 2024 года.

📌Как уплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как уплатить налог.

• Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
• Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
• Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
• Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
• В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.

Обязательные платежи по УСН без работников

Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:

• Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
• Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Отчетный период	Когда подавать декларацию	Когда подавать уведомление	Когда переводить аванс и налог
2022 год	ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023	–	ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023
Первый квартал 2023 года	–	25.04.2023	28.042023
Шесть месяцев 2023 года	–	25.07.2023	28.07.2023
9 месяцев 2023 года	–	25.10.2023	30.10.2023
2023 год	ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024		29.04.2024

Какую основную отчётность сдают организации на УСН

Налоговая отчётность при упрощённой системе налогообложения — самая главная. Налог по УСН заменяет собой сразу три налога: НДС, налог на прибыль, а также налог на имущество по объектам без кадастровой стоимости. Поэтому на УСН отчётность по налогу включает в себя только одну налоговую декларацию, которую налогоплательщик сдаёт раз в год.

Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.

Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.

Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:

1. Бухгалтерская отчётность

Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

2. Отчёт по НДФЛ

Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:

• отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
• отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.

Отчётность по страховым взносам

Поскольку уплата страховых взносов с выплат работникам является обязанностью работодателей, организации должны ежеквартально сдавать расчёты по взносам в налоговую инспекцию и отчёт по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Расчёт по взносам нужно представить до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки сдачи отчётов 4-ФСС отличаются в зависимости от формата, в котором сдаётся отчёт. Если форму сдают в бумажном виде, крайний срок — 20 число месяца, который следует за отчётным периодом. Если отчёт сдают в электронном виде, то его необходимо представить не позднее 25 числа.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

   В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

   • 4%, если работаете с физ.лицами,
   • 6% — с ИП и организациями.

   Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

   Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

   Читать статью Открыть ИП самостоятельно

   Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

   Особенности УСН 6% в 2022 – 2023 гг.

   Надо отметить, что порядок применения УСН 6% за последние годы мало менялся. Существенные изменения можно отметить разве что за текущий период 2022 год и последующий 2023 год. Они касаются, прежде всего, сроков уплаты, сдачи отчетности и отдельных лимитов.

   Сейчас, как и раньше, на УСН доходы учет ведется в упрощенном порядке, а налог, рассчитываемый с оборота, можно уменьшить. В общем случае (за некоторым исключением) не нужно платить НДС, имущественный налог, НДФЛ (ИП) и налог на прибыль (юрлицам).

   Плательщики УСН 6% по-прежнему фиксируют доходы в КУДиР. Хотя данную книгу никуда не сдают, а только предъявляют по требованию ИФНС. Декларация все та же и сдают ее один раз по окончании года. Для 2022 – 2023 гг. установлены иные крайние сроки для ее сдачи:

   • декларация за 2022 г.: до 27.03.2023 (юрлица) и до 25.04.2023 (ИП);
   • декларация за 2023 г.: до 25.03.2024 (юрлица) и до 25.04.2024 г. (ИП).

   Новый порядок уплаты налогов

   В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

   Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

   Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

   1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
   2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
   3. различные пени;
   4. проценты;
   5. штрафы.

   Кто имеет право на применение УСН?

   Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.

   Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

   Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.

   В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

   Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.

   Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

   
   

   Похожие записи:

   • Возмещение НДС при покупке автомобиля юридическим лицом сроки
   • Наследование задолженности по коммунальным платежам
   • ЕДВ ветеранам труда в Тульской области в апреле 2023 году