Налоговая база на патенте в 2023 году Воронеж

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая база на патенте в 2023 году Воронеж». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие данные надо собрать перед расчётом

2. Кто вправе применять ПСН в 2022 году

3. Как изменится стоимость патента

4. Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

5. Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

6. Основные плюсы и минусы ПСН

7. Как работает патентная система налогообложения для ИП

8. Применение ПСН в 2023 году

9. Базовая доходность ПСН

10. Установленные ограничения для предпринимателей

11. Основания для отказа в выдаче патента

НК РФ не запрещает предпринимателю совмещать два и больше налоговых режимов. То есть, если он оформил патент, то может параллельно вести деятельность, которая под ПСН не попадает – и рассчитывать по ней налоги отдельно.

Какие данные надо собрать перед расчётом

Перед тем, как рассчитать патент, соберите следующие данные:

год, в котором будет действовать патент;
день начала и окончания действия патента, с учётом того, что этот период составляет от 1 до 12 месяцев, в том числе неполных, в течение календарного года;
УФНС, то есть субъект РФ;
муниципальное образование, на территории которого ИП будет вести бизнес;
вид деятельности, установленный региональным законом о ПСН.

Дополнительно может понадобиться физический показатель для некоторых направлений бизнеса:

количество работников в патентной деятельности с учётом ограничения в 15 человек;
грузоподъемность или количество транспортных средств;
площадь или количество объектов недвижимости и др.

Кто вправе применять ПСН в 2022 году

В 2022 году применять ПСН вправе ИП, осуществляющие деятельность из ст. 346.43 НК. Кроме того, региональные власти вправе дополнять или сокращать список этих видов деятельности.

Применять ПСН можно, если соблюдаются следующие условия:

доходы с начала года — не больше 60 млн. руб.;
средняя численность персонала — не больше 15 чел.;
деятельность не связана с продажей маркированных товаров (лекарства, обувь, меховые изделия) и подакцизных товаров из пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК;
площадь торгового зала или зала обслуживания — не больше 150 кв.м.;
деятельность не связана с производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых;
деятельность не связана с оптовой торговлей, совершением сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, оказанием кредитных или иных финансовых услуг.

Как изменится стоимость патента

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

для патента сроком на год: НБ х 6%;
для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

Список видов деятельности для ПСН стал шире.
Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?

Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.

Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.

Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.

Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.

Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!

Основные плюсы и минусы ПСН

К плюсам ПСН можно отнести:

различный срок действия самого патента, который можно приобрести на нужный вам период;
относительно невысокая стоимость патента (зависит от вида деятельности);
действует во всех регионах, список разрешенной деятельности постоянно расширяется;
из-за отсутствие декларации упрощается ведение бухгалтерии.

К минусам относятся:

пользоваться ПСН могут только ИП;
довольно низкий штат сотрудников – не более 15-ти человек;
такие же строгие ограничения касаются и, например, розничной торговли и общепита. Площадь зала не может превышать 50 квадратных метров – что зачастую слишком мало;
существует лимит доходов от патента – не более 60-ти миллионов рублей в год;
за патент приходится платить в начале каждого периода, что требует большего стартового капитала.

Как работает патентная система налогообложения для ИП

Патентная система для ИП работает следующим образом. Предприниматель выбирает для себя определенный разрешенный вид деятельности. Все эти виды деятельности регламентируются статьей 346.43 НК. После этого он рассчитывает стоимость патента на выбранную деятельностью.

Стоимость патента зависит от налоговой ставки 6% (с некоторыми исключениями), от периода работы по патенту и от потенциально возможного к получению годового дохода, который можно получить от данной предпринимательской деятельности.

Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев. А потенциальный годовой доход и конкретные виды деятельности в каждом регионе устанавливаются региональными властями.

Например, в Москве это Закон г. Москвы №53 от 31.10.2012 г.

Определить конкретную стоимость патента для каждого региона, муниципального образования в регионе, вида деятельности и периода работы по патенту можно с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.

Стоимость не зависит от размера фактически полученного предпринимателем дохода. Другими словами, предприниматель может получить или значительно больше, или значительно меньше предполагаемого потенциального дохода. Главное — не превысить установленные лимиты. Но о лимитах поговорим чуть позднее.

После этого ИП оплачивает полученную стоимость и начинает «делать деньги».

Применение патентной системы позволяет предпринимателю без наемных работников практически полностью отказаться от ведения бухгалтерской отчетности. Дело в том, что в этом случае ИП платит только один вид налога (непосредственно стоимость самого патента) и ещё годовые страховые взносы за себя. Также предпринимателю не нужно сдавать налоговую декларацию.

Но если ИП выступает в качестве работодателя, то ему дополнительно придется заниматься отчетностью за уплаченные за своих работников страховые взносы. Также если у ИП в налоговом периоде пройдет деятельность, которая не попадает под действие приобретенного патента, то ему придется оформлять «непатентные» доходы по другому налоговому режиму.

Чаще всего индивидуальные предприниматели используют для этих доходов упрощенную систему налогообложения (УСН). Но у некоторых может быть и общая система налогообложения (ОСН).

Преимуществом является то, что один патент заменяет сразу три налога: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество (используемое ИП в предпринимательской деятельности по патенту) и налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако если ИП ввозит товары в Россию, а также если совершает операции по договорам совместной деятельности, операции доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям или операции в качестве налогового агента по НДС, то НДС всё равно нужно будет заплатить. Однако такой деятельностью занимаются не так много предпринимателей.

Поэтому для большинства ИП, работающих без наемных работников и занимающихся только разрешенной деятельностью, патентная форма налогообложения является наиболее простым налоговым режимом.

Перейти на патентную налоговую систему можно в двух случаях:

👉 При регистрации ИП. В этом случае нужно подать заявление на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если этого не сделать сразу, то при регистрации ИП по умолчанию будет находиться на ОСН. И если в дальнейшем перейти на патент, то за тот период, пока ИП был на ОСН, ему нужно будет заплатить налоги в общем порядке.

👉 При уже официально открытом ИП. Если ИП уже открыто и применяет, например, ОСН или УСН, то ему нужно подать заявление на получение патента в налоговую за 10 дней до начала применения этого режима. В этом случае ИП переходит с одного налогового режима на другой.

В любом из перечисленных случаев датой постановки ИП на учет в качестве плательщика патента является дата начала действия патента.

Применение ПСН в 2023 году

Согласно информации, расположенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, патентную систему налогообложения можно применять абсолютно во всех регионах, которые дали согласие на ее введение.

Правила перехода на ПСН общие для всех. Посмотреть их можно в приказе ФСН № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020. Форма подачи 26.5-1 (КНД 1150010). Одобрение или отказ придут в течение 5 рабочих дней.

Владельцы общепита могут оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период при этом равен 1 календарному году. При обращении в ведомство через личный кабинет ИП они получат электронный вариант документа. За бумажным придется идти туда лично.

Внимание! 1 патент = 1 направление деятельности. Если их несколько, на каждый придется подавать отдельное заявление.

Патентная система налогообложения становится недействительной в таких случаях:

По окончании срока. ИФНС автоматически прекращает учет, спустя 5 дней после этой даты.
ИП больше не имеет права пользоваться ПНС.
ИП прекращает вести деятельность, для которой разрешена такая система налогообложения

Базовая доходность ПСН

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о , статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН).

. Базовая доходность – это основная часть стоимости патента.

Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью.

(В общем-то это практически как на налоге ЕНВД). Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.

Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН. Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года. Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.

Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.

Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения: — ; — ; — ; Базовая доходность ПСП — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; — ; Базовая доходность

Порядок оплаты патента зависит от его срока. Существует два алгоритма.

Первый предусмотрен для тех, кто получает патент на срок менее 6 месяцев. В этом случае патент должен быть полностью оплачен разовым платежом. Перечислить его в бюджет следует не позднее окончания срока действия патента.
Второй алгоритм установлен для долгосрочных патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев. Такие патенты оплачиваются в два этапа. Первая часть в размере 1/3 стоимости патента должна быть оплачена в течение 90 дней с начала действия патента. Оставшуюся часть нужно перечислить в бюджет не позднее срока окончания действия патента.

Установленные ограничения для предпринимателей

В 2023 году предприниматели, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, сталкиваются с определенными ограничениями в использовании патента по упрощенной системе налогообложения.

Во-первых, установлен лимит на общую сумму доходов, которую предприниматель может получить в течение года. Этот лимит в 2023 году составляет 120 миллионов рублей. Если предприниматель превышает этот лимит, он не может использовать патент и обязан перейти на общую систему налогообложения.

Во-вторых, установлены ограничения на виды деятельности, которые могут осуществляться на патентной системе. Предприниматель не может заниматься деятельностью в сфере оптовой и розничной торговли алкогольной и табачной продукцией, а также не может осуществлять деятельность связанную с лицензированием, разработкой программного обеспечения и оказанием услуг в области телекоммуникаций.

В-третьих, предприниматель должен учитывать особенности и ограничения по уплате налогов при использовании патента. Так, ставка налога при использовании патента для различных видов деятельности устанавливается в процентном соотношении к доходам. Также есть ограничения по уплате единого налога на вмененный доход и другим налогам.

В заключение, предпринимателям, зарегистрированным как индивидуальные предприниматели, важно знать и соблюдать установленные ограничения для использования патента по упрощенной системе налогообложения. Это позволит избежать возможных негативных последствий и обеспечить соблюдение законодательства в сфере предпринимательства.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

Количество работников — не более 130 человек;
Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
Можно выбрать налоговую базу и ставку
Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

Перечень расходов и обязательный минимальный налог
Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

Нельзя нанимать больше 15 работников;
Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.