Уплата фиксированного налога в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата фиксированного налога в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены:

• ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.
• ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — новый налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование «за себя» не нужно, но за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.

Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы или вне пределов страны с супругом-работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:

• стандартная для всех сумма (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году это 45 842 рубля. Далее будем называть эту часть взносов постоянной;
• дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2023 году не может быть более 257 061 рубля (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности.

Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца 2023 года 5 652,22 рубля (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).

Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году

В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.

В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:

1. Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
2. Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
3. Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
4. Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:

• фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
• дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Страховые взносы ИП в 2023 году

ИП перечисляют страховые взносы за себя и за сотрудников, а также других граждан, которым выплачивают вознаграждения (ст. 419 НК). Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства.

Размер страховых взносов ИП за себя зависит от суммы дохода. В 2023 году ИП должен заплатить 45 842 руб. на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Если доходы за год — более 300 000 руб., с суммы превышения нужно доплатить 1 процент пенсионных взносов. Максимум пенсионных взносов за год — 257 061 руб. Взносы на добровольное страхование на случай ВНиМ без районного коэффициента — 5652,22 руб.

Вид страхования	Сумма дохода ИП	Ставка
Пенсионное и медицинское	Не более 300 000 руб.	45 842 руб.
Свыше 300 000 руб.	45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб. (максимум — 257 061 руб. за год)
Социальное на случай ВНиМ	Любая	МРОТ на начало года × 2,9% × 12 мес. (увеличивается на районный коэффициент) 16 242 руб. × 2,9% × 12 мес. = 5652,22 руб.

Если ИП нужно заплатить страховые взносы за 2022 год и 2023 годы, то на основании официальных данных сервиса ФНС применяйте следующие значения при формировании платежных поручений:

ИП платит взносы за 2023 год	ИП платит взносы за 2022 год (1 %)
КБК – 182 1 02 02000 01 1000 160; Период в поле 107 – 09.01.2024.	КБК – 182 1 02 14010 06 1005 160; Период в поле 107 – 03.07.20023

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

• пенсионные взносы — 34 445 ₽;
• медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2023 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2023 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Сроки уплаты транспортного налога в 2023 году

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Транспортный налог	За 2022 год	28.02.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За II квартал 2023 г.	28.07.2023
За III квартал 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год	28.02.2024

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2023 году

С 2022 года сроки уплаты налога на имущество организаций установлены в НК РФ и их более регионы не определяют.

Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
Налог на имущество организаций	За 2022 год	28.02.2023
За I квартал 2023 г.	28.04.2023
За I полугодие /II квартал 2023 г.	28.07.2023
За 9 месяцев III квартал 2023 г.	30.10.2023
За 2023 год	28.02.2024

Фиксированные взносы ИП

Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2023 году ведется на основании МРОТ на начало января.

Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2023 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса. Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:

• Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
• Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
• Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).

Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.

Похожие записи:

• Должен ли работник проходить предварительный медосмотр?
• Где получить свидетельство о рождении ребенка Чебоксары Московский район
• С чего платят алименты безработные